1. Ko VID konstatē visbiežāk
2026. gadā VID publicējis 116 lēmumus. Biežāk konstatētās nepilnības:
| Klienta izpēte | 72 no 116 · 62 % |
| Darījumu uzraudzība | 67 no 116 · 58 % |
| Sankciju risks | 53 no 116 · 46 % |
| Klienta identifikācija | 50 no 116 · 43 % |
| Ziņošana FID | 39 no 116 · 34 % |
Šie dati raksturo VID publicētos lēmumus un paši par sevi nenozīmē VID pārbaužu biežumu vai uzraudzības prioritāti. Vienā lēmumā var būt konstatēti vairāki pārkāpumi, tāpēc procenti nesummējas līdz 100 %. Dati attiecas uz visiem VID publicētajā sarakstā iekļautajiem subjektiem, nevis tikai uz ārpakalpojuma grāmatvežiem.
2. Ko tas nozīmē grāmatvedim praksē
| Ko VID konstatē | Ko tas nozīmē grāmatvedim | Ko pārbaudīt pie sevis |
|---|---|---|
| Klienta izpēte | Aizpildīta anketa pati par sevi nenozīmē, ka klienta izpēte ir veikta. Anketa ir instruments informācijas iegūšanai. Svarīgi ir tas, vai informācija ir pietiekama, aktuāla un pārbaudāma, un vai ir saprotama klienta faktiskā darbība. | Vai no klienta lietas var saprast, ar ko klients faktiski nodarbojas? Vai informācija ir aktualizēta, ja mainījušies būtiski apstākļi – PLG, darbība, valstis? |
| Klienta NILLTPF riska novērtējums | Ieraksts „vidējs risks“ bez pamatojuma neparāda, kā esat nonācis pie šī secinājuma. Likums nenosaka konkrētu punktu vai scoring sistēmu, bet riska līmenim jābūt saprotami pamatotam. | Vai redzams, kādi riska faktori izvērtēti un kāpēc piešķirts tieši šis līmenis? Vai novērtējums atbilst tam, ko faktiski zinām par klientu? |
| Darījumu uzraudzība | Normatīvie akti nenosaka konkrētu veidlapu vai žurnālu. Uzraudzība nozīmē pamanīt, kad klienta faktiskā darbība vairs neatbilst tam, ko par viņu zinām. | Vai varat paskaidrot, kā praksē notiek uzraudzība? Ja bija būtiska novirze – vai redzams, kā tā izvērtēta? |
| Sankciju risks | Viena vārda pārbaude sarakstā nav sankciju riska pārvaldība. Atkarībā no riska vērtējams arī PLG, darījuma partneri, valstis un pārbaudes aktualizēšana. Jāpārbauda arī, vai klients nav tāda persona īpašumā vai kontrolē, kas iekļauta sankciju sarakstā, un vai uz darījumu neattiecas ierobežojumi attiecībā uz precēm vai pakalpojumiem. | Vai pārbaude aptver klientu un PLG? Vai pārbaudes rezultāts ir pierādāms, nevis tikai atmiņā? |
| Dokumentēšana | „Es pārbaudīju“ un „es varu pierādīt, ka pārbaudīju“ nav viens un tas pats. Tas nenozīmē jaunu žurnālu katram klientam – nozīmē, ka veiktajai darbībai jāatstāj pēdas. | Vai no klienta lietas var atjaunot: kas pārbaudīts, kad, uz kāda pamata un ar kādu secinājumu? |
3. Darījumu uzraudzība – kā to darīt reāli
„Man ir 25–30 klienti. Vai par katru klientu un katru darījumu jāaizpilda atsevišķa uzraudzības veidlapa?“
Nē. Normatīvie akti nenosaka konkrētu veidlapu vai žurnāla formu. Uzraudzības apjomam un intensitātei jāatbilst klienta riskam. Vienlaikus jāievēro uzraudzības un dokumentēšanas kārtība, kas noteikta paša IKS.
Grāmatvedis ikdienā jau redz bankas darījumus, rēķinus, apgrozījumu, darījumu partnerus un valstis. Uzraudzība nozīmē šo pašu informāciju skatīt ar vienu papildu jautājumu: vai tas atbilst tam, ko zinām par klientu? Pat ja darījums atbilst klienta profilam, izvērtējam tā ekonomisko jēgu un iespējamās aizdomīguma pazīmes.
Kad jāpievērš uzmanība
- negaidīti straujš apgrozījuma pieaugums vai kritums;
- jaunas valstis vai neparasti darījumu partneri;
- darījumi neatbilst klienta deklarētajai darbībai;
- nauda ienāk un īsā laikā tiek pārskaitīta tālāk;
- nav saprotams darījuma ekonomiskais pamatojums;
- klienta sniegtā informācija neatbilst dokumentiem;
- klients izvairās sniegt skaidrojumu.
Šis nav izsmeļošs saraksts. Tas parāda domāšanas principu, nevis aizstāj IKS noteiktās pazīmes.
4. Ko darīt, ja darījums šķiet neparasts
- Pamanīju
- Salīdzinu ar to, ko zinu par klientu
- Ja nepieciešams – pieprasu skaidrojumu vai dokumentus
- Izvērtēju
- Dokumentēju secinājumu
- Ja rodas aizdomas – nekavējoties ziņoju FID, izmantojot goAML
5. Man ir 25–30 klienti. Kā to visu reāli izdarīt?
Princips viens: NILLTPFN prasības pēc iespējas jāintegrē tajā darbā, ko jau darāt, nevis jāveido paralēla sistēma.
| Kad jūs to jau darāt | Ko pievienot |
|---|---|
| Skatāties bankas darījumus | Vienlaikus pamanāt neatbilstības klienta profilam |
| Saņemat jaunus klienta dokumentus | Izvērtējat, vai mainījies klienta profils |
| Mainās PLG, darbība, valstis vai apgrozījums | Aktualizējat izpēti un riska novērtējumu |
| Viss atbilst klienta profilam | Neveidojat mākslīgu „problēmu“ tikai dokumenta pēc |
| Ir būtiska novirze | Veicat papildu darbības un atstājat pierādāmu rezultātu |
6. Ja VID pārbaude sāktos rīt – vai man šis ir kārtībā?
Mana sistēma
- Vai mana NILLTPFN IKS ir aktuāla un atbilst tam, kā es faktiski strādāju?
- Vai ir veikts un aktualizēts manas darbības NILLTPF riska novērtējums?
- Vai ir izvērtēts manas darbības sankciju risks un sakārtota sankciju riska pārvaldība?
- Vai organizācija ir reģistrēta goAML un vai atbildīgajai personai ir spēkā esoša piekļuve?
- Vai ir iecelta atbildīgā persona un noformētas tās pilnvaras, ja strādāju ar juridiskās personas starpniecību?
- Vai ir veikts dokumentēts IKS efektivitātes novērtējums?
Mani klienti
- Vai varu parādīt, kā veikta klienta izpēte un identificēts PLG?
- Vai klienta NILLTPF un sankciju risks ir izvērtēts un pamatots?
- Vai klienta informācija ir aktuāla?
- Vai ir pārbaudīts klienta un PLG PNP statuss un veikta nepieciešamā padziļinātā izpēte?
- Vai varu paskaidrot, kā praksē notiek darījumu uzraudzība un kā rīkojos, ja pamanu būtisku novirzi?
Dokumenti un pierādījumi
- Vai nepieciešamos dokumentus varu ātri atrast un uzrādīt VID?
- Ja bija neparasts darījums, vai varu parādīt, kā tas tika izvērtēts?
- Vai no dokumentiem var saprast, kas pārbaudīts, kad, uz kāda pamata un pie kāda secinājuma nonākts?
- Vai ir saprotams, kā rīkoties, ja rodas aizdomas vai nav iespējams veikt klienta izpēti?
- Vai varu apliecināt nepieciešamo NILLTPFN apmācību darbiniekiem un atbildīgajām personām, uz kurām šis pienākums attiecas?
Materiāls neaizstāj likuma subjekta iekšējās kontroles sistēmu, individuālu juridisko konsultāciju vai konkrētās situācijas izvērtējumu.
