"Aktualitātes nodokļu jomā" praktizējošiem grāmatvežiem

I Likums “Par nodokļiem un nodevām”

1. Jauna pieeja nodokļu administrēšanā - esošo kontroles pasākumu apvienošana, atbilstoši likuma izmaiņām;
2. Nodokļu nomaksas veicināšanas jēdziens, mērķi, VID darbības pirms nodokļu kontroles uzsākšanas, nodokļu kontroles process
3. Vienošanās līguma jaunais regulējums jeb «kā vienošanās līgums samazina maksājumus»;

II.Iedzīvotāju ienākuma nodoklis un VSAOI normas

1. Izmaiņas IIN piemērošanā
2. Nerezidentu ienākumi un attālinātais darbs, nodokļi un sekas, skaidrojumi un piemēri;
3. IIN likme atkarībā no apliekamā ienākuma apmēra un ienākumu veidiem - progresīvā nodokļa likme, izmaiņas IIN deklarācijas iesniegšanas kārtībā ;
4. Faktiskais neapliekamais minimums, ienākumu veidi, kuriem neapliekamais minimums netiek piemērots. Likumdošanas grozījumu ietekme uz nodokļu aprēķināšanu;
5. Attaisnotie izdevumi - izdevumu veidi un ierobežojumi, izmaiņas attaisnoto izdevumu piemērošanā saskaņā ar dzīvības apdrošināšanas līgumu (ar līdzekļu uzkrāšanu), nodokļu atvieglojumu korekciju piemēri par iemaksām privātajos pensiju fondos;
6. Neapliekamo ienākumu veidi, to atspoguļošana gada ienākumu deklarācijā,
7. IIN likmes kapitāla ienākumam, patentmaksas un 10% nodokļa likmes piemērošanas gadījumi;
8. Jaunie minimālo ienākumu sliekšņi;
9. Valsts sociālās apdrošināšanas minimālās obligātās iemaksas:
a) darba devējiem, darbiniekiem,
b) pašnodarbinātām personām;

III Uzņēmumu ienākuma nodoklis

1. UIN objekti, likme, deklarēšanas kārtība un atšķirības, aizpildot pārskata gada pēdējo deklarāciju. Atvieglojumi par ziedojumiem. Atvieglojumu piemērošanas nianses: kas nav likumā, bet ir metodiskajos materiālos;
2. Izmaiņas zemu nodokļu vai beznodokļu valstu un teritoriju sarakstā un to sekas uzņēmējiem;
3. Debitoru parādu norakstīšanas un uzkrājumu veidošanas šaubīgiem parādiem ietekme uz UIN;
4. Izskatīsim visas UIN deklarācijas aizpildīšanas nianses. Noderīgi padomi un rekomendācijas.

IV Pievienotās vērtības nodoklis

1. PVN būtība un darījumu veidi, darījuma apliekamā vērtība preču piegādēs un pakalpojumu sniegšanā (nekustāmā īpašuma nomas darījumos, finanšu pakalpojumos u.c.);
2. PVN likmes, to piemērošanas noteikumi. Darījumi, kas nav apliekami ar PVN;PVN piemērošanas aktuālie jautājumi praktiskos piemēros;
3. Izmaiņas 0% PVN likmes piemērošanā.Darījumi, kas nav saistīti ar Pievienotās vērtības nodokļa likumu;
4. Pakalpojumu sniegšanas un preču piegādes vietas noteikšana; Virtuāla vide, kurā tiek piedāvāti pakalpojumi, kas saistīti ar kultūru, izglītību, sportu un citiem pasākumu veidiem. Tiek atcelta faktiskās izmantošanas vietas principa piemērošana šāda veida elektroniskajiem pakalpojumiem.
5. Preču piegādes brīdis. Kā noteikt pakalpojuma sniegšanas brīdi un kad maksāt PVN,t.sk. pakalpojumiem, kas tiek sniegti nepārtraukti ilgstošā laika periodā.
6. PVN apgrieztās aprēķināšanas kārtība likumā noteiktajām preču un pakalpojumu grupām;
7. Īpašs regulējums maziem un vidējiem uzņēmumiem — reģistrācija un uzņēmējdarbība ES teritorijā.
8.Grozījumi ierobežojumos attiecībā uz vieglo pasažieru automašīnu priekšnodokļa atskaitīšanu.
9.PVN maksātāju reģistrācijas pienākums — jaunumi no 2025. gada 1. janvāra un 1. jūlija:

• darījumu apjoma iekļaušana robežvērtības aprēķinā;
• nosacījumi pārejai uz jauno reģistrācijas kārtību;
• specifiski noteikumi PVN reģistrācijai un pārreģistrācijai gadījumos, kad saimnieciskās darbības veicējs saņem pakalpojumus no citām ES valstīm vai iegādājas preces ES teritorijā (stājas spēkā no 1. jūlija).

Citi aktuāli jautājumi, kas saistīti ar PVN likuma grozījumiem

V. Grozījumi Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likumā