"Aktualitātes nodokļu jomā" praktizējošiem grāmatvežiem

Nodokļi 2027: jaunais, būtiskais un praktiskais
Šis nav vienkāršs likumu pārstāsts. Mēs cienām jūsu laiku.
15 akadēmisko stundu laikā apkoposim un izanalizēsim to, kas grāmatvedim patiešām jāzina darbam 2027. gadā - jaunās nodokļu prasības, aktuālos VID skaidrojumus un situācijas, kurās likuma norma praksē nav tik viennozīmīga.

Kursā neatkārtosim nodokļu teoriju no jauna. Pie jau zināmiem jautājumiem atgriezīsimies tikai tad, ja ir mainījies regulējums, parādījusies jauna VID vai tiesu prakse vai to piemērošana joprojām rada būtiskus jautājumus.

Tiesību aktu izmaiņu dēļ programma var tikt papildināta un mainīta.

I. LIKUMS “PAR NODOKĻIEM UN NODEVĀM”
1. Likuma normas saistībā ar nodokļu konvenciju piemērošanu, rezidenta apliecības veidi un izmaiņas zemu nodokļu vai beznodokļu valstu un teritoriju sarakstā.
2. Izmaiņas transfertcenu normatīvo aktu regulējumā:
– jauna forma – kontrolēto darījumu pārskats;
– jauni kontrolēto darījumu sliekšņi un izmaiņas nebūtiskiem darījumiem;
– labota salīdzināmo datu atlašu ikgadējās gatavošanas interpretācija.
3. Informācijas par fiziskās personas konta apgrozījumu sniegšana Valsts ieņēmumu dienestam.
4. Jaunā kārtība kavējuma naudas aprēķināšanai.
5. Galvenā būvdarbu veicēja pienākumi, minimālās darba algas būvniecībā.
6. Vienkāršotā nodokļa samaksas risinājuma darbības uzsākšanas kārtība.

II. IEDZĪVOTĀJU IENĀKUMA NODOKLIS UN VSAOI
1. IIN likmes un to piemērošana atkarībā no ienākumu veida. Grozījumi IIN likumā attiecībā uz ienākumu veidiem, ko izslēdz no maksātāja ienākumiem, par kuriem jāmaksā algas nodoklis.
2. Jaunumi par algas nodokļa grāmatiņu iesniegšanu EDS sistēmā no 2027. gada.
3. Nerezidentu ienākumi un attālinātais darbs: nodokļi un sekas, skaidrojumi un piemēri.
4. Minimālā alga un neapliekamais minimums 2027. gadā.
5. Neapliekamais minimums, ienākumu veidi, kuriem neapliekamais minimums netiek piemērots, minimuma dalīta piemērošana pensionāru ienākumam. Likumdošanas grozījumu ietekme uz nodokļa aprēķināšanu.
6. Attaisnotie izdevumi – izdevumu veidi un ierobežojumi. Izmaiņas atvieglojumu par apgādībā esošām personām piemērošanā.
7. Neapliekamo ienākumu veidi, grozījumi un papildinājumi, to atspoguļošana gada ienākumu deklarācijā. Dāvinājumi, kas saņemti no fiziskām personām, – 2027. gada aktualitātes.
8. Jaunā kārtība lojalitātes programmās gūtajam ienākumam – apliekams vai neapliekams ienākums?
9. Jaunā kārtība nereģistrētās saimnieciskās darbības darījumos – būtiskas izmaiņas, kas skars arī uzņēmējus un valdes locekļus.
10. Papildu pienākumi ieguldītājiem par ieguldījumu konta darījumiem.
11. VSAOI likuma subjekti, nodokļa likmes, aprēķināšanas un maksāšanas kārtība, ziņošanas formas, izmaiņas sociāli apdrošināto personu sarakstā.
12. Valsts sociālās apdrošināšanas minimālās obligātās iemaksas, izmaiņas piemērošanas kārtībā pašnodarbinātajām personām.
13. Pieņemtie likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” grozījumi, kas stāsies spēkā 2027. gada 1. aprīlī saistībā ar Mikrouzņēmumu nodokļa likuma izmaiņām.
14. Iesācēju mikrouzņēmumu nodoklis.

III. UZŅĒMUMU IENĀKUMA NODOKLIS
1. UIN objekti, likme, deklarēšanas kārtība un atšķirības, aizpildot pārskata gada pēdējo deklarāciju.
2. Atvieglojumi par ziedojumiem, metodes izvēles iespējas un piemērošanas kārtība.
3. Izmaiņas zemu nodokļu vai beznodokļu valstu un teritoriju sarakstā, ietekme uz nodokļa aprēķināšanu.
4. Debitoru parādu norakstīšanas un uzkrājumu veidošanas šaubīgiem parādiem ietekme uz UIN.
5. Alternatīvā UIN likme dividendēm (izvēles iespēja), saistība ar IIN likuma normām.
6. UIN deklarācijas aizpildīšanas nianses: noderīgi padomi un rekomendācijas.

IV. PIEVIENOTĀS VĒRTĪBAS NODOKLIS
1. PVN būtība un darījumu veidi, darījuma apliekamā vērtība preču piegādēs un pakalpojumu sniegšanā (nekustamā īpašuma nomas darījumos, finanšu pakalpojumos u. c.).
2. PVN likmes, to piemērošanas noteikumi. Grozījumi likumā, kas saistīti ar samazinātās likmes piemērošanu. Darījumi, kas nav apliekami ar PVN, un piemērošanas aktuālie jautājumi praktiskos piemēros.
3. Pakalpojumu sniegšanas un preču piegādes vietas noteikšana; virtuālā vide, kurā tiek piedāvāti ar kultūru, izglītību, sportu un citiem pasākumu veidiem saistīti pakalpojumi. Izmaiņas faktiskās izmantošanas vietas principa piemērošanā šāda veida elektroniskajiem pakalpojumiem.
4. Preču piegādes brīdis. Kā noteikt pakalpojuma sniegšanas brīdi un kad maksāt PVN, t. sk. par pakalpojumiem, kas tiek sniegti nepārtraukti ilgstošā laika periodā.
5. PVN apgrieztās maksāšanas kārtība likumā noteiktajām preču un pakalpojumu grupām.
6. Īpašs regulējums maziem un vidējiem uzņēmumiem – reģistrācija un uzņēmējdarbība ES teritorijā.
7. Grozījumi ierobežojumos attiecībā uz vieglo pasažieru automašīnu priekšnodokļa atskaitīšanu.
8. PVN maksātāju reģistrācijas pienākums:
– darījumu apjoma iekļaušana robežvērtības aprēķinā;
– nosacījumi pārejai uz jauno reģistrācijas kārtību;
– specifiski noteikumi PVN reģistrācijai un pārreģistrācijai gadījumos, kad saimnieciskās darbības veicējs saņem pakalpojumus no citām ES valstīm vai iegādājas preces ES teritorijā.
9. Citi aktuāli jautājumi, kas saistīti ar PVN likuma normu piemērošanu.

V. TRANSPORTLĪDZEKĻA EKSPLUATĀCIJAS NODOKLIS UN UZŅĒMUMU VIEGLO TRANSPORTLĪDZEKĻU NODOKLIS
1. Grozījumi Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likumā attiecībā uz TEN objektiem.
2. Jaunās UVTN likmes no 2027. gada.
Kursa noslēgumā - dalībnieku jautājumi, praktisku situāciju analīze un lektora ieteikumi.