Интенсивный курс
по налогам и финансам

На курсе мы сосредоточимся на новых законодательных нормах, вступающих в силу с 2027 года, но особое внимание уделим и изменениям, произошедшим в 2026 году, которые на практике вызвали вопросы и риски, требующие устранения до подготовки годового отчета.

В связи с изменениями нормативных актов программа может дополняться и изменяться.

I. ЗАКОН «О НАЛОГАХ И ПОШЛИНАХ» (PAR NODOKĻIEM UN NODEVĀM)
1. Нормы закона, связанные с применением налоговых конвенций, виды справки резидента и изменения в списке низконалоговых или безналоговых стран и территорий.
2. Изменения в регулировании трансфертного ценообразования:
– новая форма — отчёт о контролируемых сделках;
– новые пороги контролируемых сделок и изменения для несущественных сделок;
– уточнённая интерпретация ежегодной подготовки выборок сопоставимых данных.
3. Предоставление Службе государственных доходов (VID) информации об обороте по счёту физического лица.
4. Новый порядок расчёта пени (kavējuma nauda).
5. Обязанности генерального подрядчика строительных работ, минимальные зарплаты в строительстве.
6. Порядок начала работы упрощённого решения по уплате налогов.

II. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С НАСЕЛЕНИЯ (IIN) И VSAOI
1. Ставки IIN и их применение в зависимости от вида дохода. Изменения в законе об IIN в отношении видов доходов, исключаемых из доходов плательщика, с которых уплачивается налог с зарплаты.
2. Изменения в порядке подачи налоговой книжки в системе EDS с 2027 года.
3. Доходы нерезидентов и удалённая работа: налоги и последствия, разъяснения и примеры.
4. Минимальная зарплата и необлагаемый минимум в 2027 году.
5. Необлагаемый минимум, виды доходов, к которым он не применяется, раздельное применение минимума к доходу пенсионеров. Влияние изменений законодательства на расчёт налога.
6. Оправданные расходы (attaisnotie izdevumi) — виды расходов и ограничения. Изменения в применении льготы на иждивенцев.
7. Виды необлагаемых доходов, изменения и дополнения, их отражение в годовой декларации о доходах. Дарения, полученные от физических лиц, — актуальное на 2027 год.
8. Новый порядок для дохода, полученного в программах лояльности: облагаемый или необлагаемый доход?
9. Новый порядок для сделок в незарегистрированной хозяйственной деятельности — существенные изменения, которые затронут также предпринимателей и членов правления.
10. Дополнительные обязанности инвесторов по операциям на инвестиционном счёте.
11. VSAOI: субъекты закона, ставки, порядок расчёта и уплаты, формы отчётности, изменения в перечне социально застрахованных лиц.
12. Минимальные обязательные взносы государственного социального страхования, изменения в порядке применения для самозанятых лиц.
13. Принятые поправки к закону об IIN, которые вступят в силу 1 апреля 2027 года в связи с изменениями Закона о налоге на микропредприятия.
14. Налог для начинающих микропредприятий.

III. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ (UIN)
1. Объекты UIN, ставка, порядок декларирования и отличия при заполнении последней декларации отчётного года.
2. Льготы за пожертвования, возможность выбора метода и порядок применения.
3. Изменения в списке низконалоговых или безналоговых стран и территорий, влияние на расчёт налога.
4. Влияние списания дебиторской задолженности и создания резервов (uzkrājumi) по сомнительным долгам на UIN.
5. Альтернативная ставка UIN для дивидендов (право выбора), связь с нормами закона об IIN.
6. Нюансы заполнения декларации UIN: полезные советы и рекомендации.

IV. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (PVN)
1. Сущность НДС и виды сделок, облагаемая стоимость сделки при поставке товаров и оказании услуг (аренда недвижимости, финансовые услуги и др.).
2. Ставки НДС и правила их применения. Изменения в законе, связанные с применением пониженной ставки. Сделки, не облагаемые НДС, и актуальные вопросы применения на практических примерах.
3. Определение места оказания услуг и поставки товаров; виртуальная среда, в которой предлагаются услуги в сфере культуры, образования, спорта и других мероприятий. Изменения в применении принципа места фактического использования к таким электронным услугам.
4. Момент поставки товаров. Как определить момент оказания услуги и когда платить НДС, в том числе за услуги, оказываемые непрерывно в течение длительного периода.
5. Обратный порядок уплаты НДС (реверсный НДС) для установленных законом групп товаров и услуг.
6. Особый режим для малых и средних предприятий — регистрация и предпринимательская деятельность на территории ЕС.
7. Изменения в ограничениях на вычет предналога по легковым пассажирским автомобилям.
8. Обязанность регистрации плательщиком НДС:
– включение объёма сделок в расчёт порогового значения;
– условия перехода на новый порядок регистрации;
– особые правила регистрации и перерегистрации плательщиком НДС, когда субъект хозяйственной деятельности получает услуги из других стран ЕС или приобретает товары на территории ЕС.
9. Другие актуальные вопросы применения норм закона о НДС.

V. НАЛОГ НА ЭКСПЛУАТАЦИЮ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА (TEN) И НАЛОГ НА ЛЕГКОВЫЕ АВТОМОБИЛИ ПРЕДПРИЯТИЙ (UVTN)
1. Изменения в законе о TEN и UVTN в отношении объектов TEN.
2. Новые ставки UVTN с 2027 года.

В завершение курса - время для ваших вопросов, дискуссий и практических рекомендаций лектора.

В связи с изменениями нормативных актов программа может дополняться и изменяться.

1. АКТУАЛЬНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В НОРМАТИВНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА
1. Последние изменения в нормативных актах, регулирующих бухгалтерский учёт: методы инвентаризации, порядок её проведения, документирование результатов и порядок отражения в учёте выявленных при инвентаризации расхождений.
2. Требования к оформлению первичных (оправдательных) документов.
3. Документы по организации бухгалтерского учёта предприятия и их содержание.

2. ОЦЕНКА СТАТЕЙ ФИНАНСОВОГО ОТЧЁТА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ
1. Принципы признания, оценки и учёта долгосрочных вложений и оборотных средств.
2. Отражение дебиторской и кредиторской задолженности в балансе.
3. Накопленные доходы, доходы будущих периодов, накопленные обязательства и расходы будущих периодов.
4. Оценка сомнительной и безнадёжной дебиторской задолженности.
5. Отражение статей баланса в финансовом отчёте. Коррекции уменьшения стоимости активов на дату баланса.

3. АНАЛИЗ АКТУАЛЬНЫХ И ПРОБЛЕМНЫХ ВОПРОСОВ УЧЁТА
1. Разбор практических ситуаций учёта с применением методических материалов и разъяснений СГД (VID).
2. Примеры определения рыночной цены товаров, продукции и услуг или рыночной стоимости сделок.
3. Исправление бухгалтерских ошибок и отражение их влияния в финансовом отчёте.