Новости

Просим обратить внимание на следующие документы:

 1) Служба государственных доходов опубликовала актуализированный материал «Руководство для находящихся под надзором Службы государственных доходов субъектов закона о предотвращении легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма и пролиферации» (дата утверждения документа 19.08.2020., предыдущая редакция 19.09.2019) https://www.vid.gov.lv/lv/vadlinijas-0

2) Службы финансовой разведки разработала и опубликовала новый материал «Типологии и признаки преступным путём полученных средств»,

2020. Данный материал поможет субъектам Закона разработать порядок выявления подозрительных сделок, который должен быть включён в систему внутренного контроля, согласно требованиям статьи 7 Закона о предотвращении легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма и пролиферации.

Статья 3. Субъекты закона (выдержка)
(1) Субъектами этого закона являются лица, которые осуществляют хозяйственную или профессиональную деятельность: 1) кредитные учреждения;
2) финансовые учреждения;
3) бухгалтеры внешней услуги, присяжные ревизоры, коммерческие общества присяжных ревизоров и налоговые консультанты, а также любое другое лицо, которое обязано предоставить помощь по вопросам налогообложения (например, консультации или материальную помощь) или действует в качестве посредника в предоставлении этой помощи независимо от частоты их предоставления и наличия вознаграждения;
(..) Комментарий (!) В течение 10 рабочих дней после регистрации в Регистре предприятий или в Регистре налогоплательщиков СГД бухгалтеры внешних услуг и другие субъекты Закона предоставляют в СГД сообщение о виде деятельности “Nodokļu maksātāja ziņojums par darbības veidu”. (Закон, статья 45, часть 2,

Кто кроме субъектов закона обязан сообщать Службе финансовой разведки о каждой подозрительной сделке?

Статья 3.1 Обязанность других лиц в отношении представления информации о подозрительных сделках Для предотвращения связанных с легализацией полученных преступным путем средств и финансированием терроризма и пролиферации действий, также и не указанные в статье 3 данного закона лица, (..) обязаны предоставлять Службе финансовой разведки информацию о каждой подозрительной сделке, а также имеющуюся в их распоряжении информацию и документы, необходимые Службе финансовой разведки для исполнения ее обязанностей согласно требованиям данного закона. К указанным в данной статье лицам применяются предусмотренные для субъектов закона механизмы правовой защиты. Комментарий Лица, которые не являются субъектами закона, обязаны предоставить Службе финансовой разведки информацию о каждой подозрительной сделке, но НЕ ОБЯЗАНЫ осуществлять иднетификацию клиента, оценку рисков, исследование клиентов, наблюдение за сделками и др. процедуры, оговорённые для субъектов Закона!

Статья 6. Обязанность осуществлять оценку рисков и создать систему внутреннего контроля
(1) Субъект закона в соответствии со своим видом деятельности осуществляет и документирует оценку рисков (..) для выяснения, оценки, понимания и управления рисками легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма присущим его деятельности и клиентам, и, основываясь на этой оценке, создает систему внутреннего контроля устранения легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма, в том числе разрабатывая и документируя соответствующие политики и процедуры,(..).

Комментарий (!) Должна быть произведена оценка и документирование как минимум всех, перечисленных в данной статье, рисков! 1) риск клиента;
2) риск государства и географический риск;
3) риск используемых клиентом услуг и продуктов;
4) риск каналов поставки услуг и продуктов.

Выполняя оценку рисков, субъекта закона должен учитывать

 риски, которые идентифицировала Европейская Комиссия;
 риски, которые идентифицированы в национальном сообщении (NRA).
В Латвийском Национальном сообщении об оценке рисков легализации нелегально полученных средств и финансирования терроризма (далее - NRA) содержатся угрозы по секторам: - нефинансовый сектор вместе с финансовым сектором вовлекается в легализацию нелегальных средств, полученных в результате совершенного в государствах Содружества Независимых Государств (СНГ) предикативного преступного деяния; (предикативное – это предшествующее отмыванию денег преступление, вследствие которого нелегальным путём получены доходы) - нелегально полученные средства преимущественно инвестируются в недвижимую собственность и коммерческую деятельность; - наиболее распространенными преступными деяниями, генерирующими нелегально полученные средства, являются коррупция, взяточничество, уклонение от уплаты налогов, мошенничество и контрабанда; - национальные угрозы, например, преступления, связанные с наркотическими веществами, сложные случаи мошенничества (например, процесс неплатежеспособности), уклонение от уплаты налогов; - государства с высоким уровнем угрозы - Россия, Литва, Соединенное Королевство, Молдавия и Узбекистан. Средне-высокий уровень угрозы создают Польша и Украина; - двусторонне высокий уровень угрозы существует с Соединенными Штатами Америки (США), Белоруссией, Францией, Соединенным Королевством, Нидерландами, Литвой, Польшей и Турцией.

Статья 7. Система внутреннего контроля Система внутреннего контроля (IKS) должна включать в себя перечисленные в данной статье положения. Статья 7 Закона говорит о содержании IKS! При создании системы внутреннего контроля субъект закона предусматривает:  порядок оценки, документирования и пересмотра риска;  порядок и объем, в котором на основании оценки риска осуществляется исследование клиента;  порядок, в котором на основании оценки риска проводится НАДЗОР ЗА СДЕЛКАМИ КЛИЕНТА;  порядок выявления подозрительных сделок;  порядок, в котором сообщается Службе финансовой разведки о подозрительных сделках;  порядок, в котором хранится и уничтожается полученная в ходе изучения клиента и надзора информация и документы;  права, обязанности и ответственность работников;  требования и порядок регулярного пересмотра политики и процедур деятельности в соответствии с изменениями в нормативных актах или в рабочих процессах, предоставленных услугах, структуре управления, базе клиентов или регионах деятельности субъекта закона.  (..) Cубъект закона обязан пересматривать и актуализировать оценку рисков и осуществлять оценку эффективности работы IKS! Статья 8. Актуализация оценки рисков и улучшение системы внутреннего контроля Субъект закона обязан:  Не реже одного раза в три года пересматривать и актуализировать оценку рисков.  Не реже одного раза в 18 месяцев обязан осуществлять оценку эффективности работы IKS, в том числе пересматривать и актуализировать оценку рисков связанных с  клиентом,  государством его резиденции (регистрации),  хозяйственной или личной деятельностью клиента,  использованными услугами и  продуктами и каналами их поставки,  а также, связанными с осуществленными сделками рисков NILL, и, если необходимо,  осуществлять мероприятия для совершенствования эффективности IKS, в том числе пересматривать и уточнять политики и процедуры устранения NILL.

Статья 9. Обучение работников Субъект закона обязан:
 обеспечить обучение работников.
 подтверждать оправдательными документами то, что ответственные работники проходят процесс обучения регулярно, в соответствии с изменениями в законодательстве.

Статья 10. Назначение работников, ответственных за выполнение требований закона !!!
Субъект закона обязан в течение 30 дней после получения статуса субъекта закона или изменений в составе ответственных за соблюдение требований данного закона работников сообщить об этом соответствующей надзорно-контрольной институции. (Закон, статья 10, часть 1) - “Nodokļu maksātāja ziņojums par atbildīgo personu iecelšanu”

Статья 10.1 Требования к члену высшей управляющей институции и ответственному за соблюдение требований настоящего закона работнику и оценка соответствия претендента Субъект Закона обязан:
 разработать политику оценки ответственного работника;
 провести оценку ответственного работника;
 актуализировать оценку ответственного работника;
 разработать процедуру, в которой установлено распределение полномочий и обязанностей ответственного за соблюдение требований настоящего закона работника.

Статья 11. Обязанность осуществления изучение клиента

Субъект закона обязан осуществить изучение клиента:
1) перед началом деловых отношений,
2) перед совершением сделки случайного характера в оговорённых в данной статье случаях!
Если субъект закона не способен выполнить установленные в настоящем законе мероприятия по изучению клиента, он не начинает деловые отношения, не осуществляет сделку случайного характера, или безотлагательно завершает деловые отношения.

Деловые отношения – отношения субъекта закона и клиента, которые возникают при осуществлении субъектом закона хозяйственной или профессиональной деятельности, и которые на момент их учреждения имеют длительную цель. (Закон, статья 1, часть 3)

Сделка случайного характера - сделка между субъектом закона и клиентом, не учреждая деловых отношений в понимании настоящего закона. (Закон, статья 1, часть 31)

Статья 11.1 Мероприятия по изучению клиента и факторы риска (выдержка)
Субъект закона обязан осуществить следующие мероприятия по изучению клиента:
 Идентифицировать клиента;
 Выяснить истинного выгодополучателя клиента;
 Получить информацию о цели и предполагаемой сути деловых отношений;
 Оценить риски;
 Осуществлять НАДЗОР за сделками клиента (устанавливая объем и регулярность надзора берёт во внимание повышающие риск факторы и понижающие риск факторы);
 Обеспечивает хранение, регулярную оценку и актуализацию полученных в ходе изучения клиента документов.

Устанавливая объем и регулярность изучения клиента, субъект закона учитывает также следующие влияющие на риск показатели: порядок оценки, документирования и пересмотра
1) цель деловых отношений;
2) регулярность запланированных и осуществленных сделок клиента;
3) продолжительность деловых отношений и регулярность сделок;
4) объем планируемых и осуществленных сделок клиента.

Субъект закона, выполняя изучение клиента, учитывает как минимум следующие повышающие риск факторы:

1) деловые отношения происходят в необычных условиях;
2) клиент или его истинный выгодополучатель связан с юрисдикцией повышенного риска, а именно: a) третьей страной высокого риска, b) страной или территорией, в которой существует высокий риск коррупции, (..) (4) Субъект закона, оценив риски легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма и пролиферации, может учитывать следующие уменьшающие риск факторы: 1) в государстве действуют эффективные системы предотвращения легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма; 2) в государстве в сфере предотвращения легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма установлены такие требования, которые соответствуют международным стандартам, установленным теми организациями, которые устанавливают стандарты в сфере предотвращения легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма, и государство эти требования реализует; 3) в государстве низкий риск коррупции; 4) в государстве низкий уровень таких преступных деяний, в результате которых преступным путем могут быть получены средства; 5) клиент - физическое лицо - использует только основной счет в толковании Закона о платежных услугах и электронных деньгах. (5) Субъект закона должен быть способен доказать (!), что объем изучения/исследования клиента соответствует существующим рискам легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма и пролиферации.

(руководство СГД)
СГД "Руководство для находящихся под надзором СГД субъектов Закона об устранении легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма и пролиферации", раздел 4 (материал актуализирован 19.08.2020)
Общий объем и процесс изучения/исследования клиента базируется на: - риске клиента - например, низкий риск для физического лица, высокий - для юридического; - риске государства резиденции (регистрации) - например, низкий риск у резидента, высокий риск у клиента - юридического лица, которое зарегистрировано в России; - риске личной и коммерческой деятельности клиента - например, низкий риск у предприятия торговли продовольственными товарами из Европейской Экономической зоны, высокий риск у предприятий, которое импортирует акцизные товары из государств Содружества Независимых Государств (СНГ); - использованных продуктах, услугах и - методах их поставки, например, низкий риск у услуг и товаров, которые можно получить лишь очно, высокий риск у услуг управления финансовыми инструментами удаленной идентификации.

Дополнительные факторы риска для расширения объема и регулярности изучения/исследования клиента: - цель деловых отношений - важно до начала деловых отношений выяснить цель запланированных сделок, чтобы было возможно констатировать случаи, когда запланированная сделка соответствует признакам подозрительной сделки; - регулярность планируемых и осуществленных сделок - в зависимости от специфики предпринимательской деятельности обычным сделкам присуща своего рода регулярность, поэтому незапланированные и нерегулярные сделки могут свидетельствовать о вовлечении предприятия в легализацию полученных преступным путем средств или мошенническую деятельность; - размер планируемых и осуществленных сделок - размер сделки является дополнительным признаком, который может свидетельствовать об осуществлении нетипичной для клиента сделки.
Стремительные и необъяснимые изменения в размере сделок или сделки крупного размера в наличных деньгах могут свидетельствовать о вовлечении в легализации полученных преступным путем средств; - продолжительность деловых отношений - чем более долгими являются деловые отношения, тем больше снижается теоретический риск их злонамеренного использования, однако во влиянии других факторов высокого риска этот риск не может считаться определяющим, поскольку хорошая репутация может быть использована и со злым умыслом.
Субъект закона имеет право запросить от своих клиентов и клиенты обязаны дать необходимую для исследования клиента достоверную информацию и документы, в том числе об истинных выгодополучателях, осуществленных клиентом сделках, о хозяйственной деятельности, персональной деятельности, финансовом положении, источниках денег или других средств клиентов. (Закон, статья 28)

Статья 18. Выяснение истинного выгодополучателя и убеждение в соответствии выясненного истинного выгодополучателя (выдержка) (3) Субъект закона, используя сведения или документы из Регистра предприятий Латвийской Республики, выясняет истинного выгодополучателя клиента. Дополнительно, основываясь на оценке рисков, субъект закона выясняет истинного выгодополучателя клиента одним или несколькими из следующих способов:
1) получив подтвержденное клиентом сообщение об истинном выгодополучателе;
2) используя сведения или документы из информационных систем Латвийской Республики или иностранных государств;
3) самостоятельно выясняя истинного выгодополучателя, если сведения о нем нельзя получить иным образом.

(3.1) Субъекты закона, (..), констатировав, что выясненная в ходе изучения клиента информация об истинном выгодополучателе не соответствует информации, зарегистрированной в поддерживаемых Регистром предприятий Латвийской Республики регистрах, незамедлительно, но не позднее чем в течение трех рабочих дней сообщает об этом Регистру предприятий Латвийской Республики, пояснив суть конкретного несоответствия,

Статья 20. Надзор за деловыми отношениями и сделками случайного характера и ответственность субъекта закона
Субъект закона обязан:
 постоянно актуализировать информацию о деятельности клиента;
 осуществлять надзор за действиями и сделками клиента, чтобы убедитьсяв том, что сделки не являются подозрительными.

Статья 26. Упрощенное изучение клиента (выдержка) (2) Субъект закона, если существует низкий риск легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма, который не противоречит оценке рисков, в том числе национальному сообщению об оценке рисков легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма, и осуществлены мероприятия для выяснения, оценки и понимания рисков своей деятельности и присущих клиенту рисков легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма, вправе осуществить упрощенное изучение клиента в случаях, если клиентом является:
1) Латвийская Республика, производное публичное лицо, учреждение прямого управления или учреждение опосредованного управления, или контролируемое государством или самоуправлением общество капитала, которое характеризует низкий риск легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма;
2) коммерсант, акции которого включены в регулируемый рынок в одном или нескольких государств-участников. Комментарий Только 2-5% клиентов, как правило, имеют низкий риск и для них предумотрен порядок упрощённого исследования!

Статья 22. Углубленное исследование клиента (выдержка)
(1) Углубленным изучением клиента являются основанные на оценке рисков действия, которые осуществляются дополнительно к изучению клиента и, соблюдая основанный на оценке рисков подход, включают одно (?)
или несколько следующих мероприятий:
1) получить и оценить дополнительную информацию о клиенте и его истинном выгодополучателе, а также убедиться в достоверности полученной дополнительной информации;
2) получить и оценить дополнительную информацию о предполагаемой сути деловых отношений;
3) получить и оценить дополнительную информацию о соответствии осуществленных клиентом сделок указанной хозяйственной деятельности;
4) получить и оценить информацию о происхождении средств и благосостояния клиента и его истинного выгодополучателя;

5) получить и оценить информацию об обосновании предполагаемых или осуществленных сделок;
6) получить согласие высшего руководства на начало или продолжение деловых отношений;

7) осуществить углубленный надзор за деловыми отношениями, увеличив количество и частоту примененных контролей и определив виды сделки, по которым необходима повторная проверка;
8) осуществить другие мероприятия, необходимые, чтобы убедиться в правовой и экономической сущности деловых отношений или сделки случайного характера.

Субъект закона осуществляет углубленное изучение клиента в оговорённых в данной статье случаях.

Практика показывает, что в 95% субъект закона обязан осуществлять углубленное исследование клиента, т.к. риск повышен, а это - регулярная актуализация информации, регулярное наблюдение за сделками (и партнёрами).

Статья 25. Деловые отношения с политически значимым лицом, членом семьи политически значимого лица или с лицом, тесно связанным с политически значимым лицом (..)(выдержка) Деловые отношения с политически значимым лицом всегда требуют от субъекта закона углубленного изучения клиента!

Статья 25.1 Деловые отношения с клиентом из третьей страны высокого риска (выдержка) Деловые отношения с клиентом из третьей страны высокого риска всегда требуют от субъекта закона углубленного изучения клиента, т.к. риск становится повышенным/критическим!

Cубъект закона обязан сообщать о каждой подозрительной сделке!

Статья 30. Обязанность сообщать (выдержка) Субъект закона обязан безотлагательно сообщать Службе финансовой разведки о каждой подозрительной сделке.

Статья 37. Хранение, обновление и уничтожение документов по изучению клиента (выдержка)
Субъект закона обязан пять лет после завершения деловых отношений или совершения сделки случайного характера хранить: 1) всю полученную в ходе изучения клиента информацию 2) информацию обо всех совершенных клиентом платежах; 3) переписку с клиентом, в том числе электронную переписку.

Закона? Статья 78. Несоблюдение установленных требований к устранению легализации полученных преступным путем средств и финансировании терроризма
За нарушение нормативных актов в области устранения легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма и пролиферации, в том числе в отношении
 исследования клиента,
 надзора за деловыми отношениями и сделками,
 оповещения о подозрительных сделках,
 предоставления информации институции надзора и контроля или Службе финансовой разведки,
 отказа от совершения сделки,
 замораживания средств,
 системы внутреннего контроля,

 хранения и уничтожения информации, а также за нарушение Регулы № 2015/847 к субъекту закона можно применять следующие санкции:
1) выразить публичное оповещение, указывая ответственное за нарушение лицо и суть нарушения;
2) выразить предупреждение;
3) наложить на ответственное за нарушение лицо (физическое или юридическое) денежный штраф до 1 000 000 euro;
4) приостановить или прекратить действие (в том числе приостановить или аннулировать сертификат (лицензию) или аннулировать запись в соответствующем регистре, приостановить хозяйственную деятельность, применить запрет для регистрации изменений в коммерческом регистре для реорганизации коммерческого общества и смены участников) и выдавать кредитным учреждениям или лицам, предоставляющим платежные услуги, распоряжения о частичной или полной приостановке расчетных операций субъекта закона;
5) установить временный запрет ответственному за нарушение лицу выполнять установленные ему субъектом закона обязанности; 6) обязанность выполнить определенное действие или воздержаться от него;
7) возложить обязанность на субъекта закона отстранить ответственное за нарушение лицо с должности.

(7) Институция надзора и контроля на своем сайте в интернете публикует информацию о примененных к субъекту закона санкциям, а также информацию об обжаловании решения о применении санкций, исходе обжалования и решении об отмене санкций. Комментарий Обратите внимание на «Руководство Службы государственных доходов по определению санкций за нарушения Закона об устранении легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма и пролиферации и Закона о международных и национальных санкциях Латвийской Республики в отношении находящихся под надзором Службы государственных доходов субъектов закона» (утв. 10.10.2019) https://www.vid.gov.lv/sites/default/files/sankciju_noteiksanas_vadlinijas_10102019.pdf (!) Данное руководство поможет вам создать ИКС согласно требованиям Закона и предусмотреть все необходимые мероприятия по соблюдению требований Закона. (!) В данном руководстве изложены принципы применения штрафных санкций по отношению к существенным и менее существенным нарушениям

Закон о налогах и пошлинах Статья 22.2 Предоставление Службе государственных доходов информации о подозрительных сделках, а также других сделках (1) Обязанностью субъекта закона о предотвращении легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма и пролиферации (далее - субъект) при констатации подозрительной сделки в понимании Закона о предотвращении легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма и пролиферации, является незамедлительное сообщение также и Службе государственных доходов о такой подозрительной сделке лица, страной резиденции (регистрации) которого является Латвийская Республика, признаки которой соответствуют хотя бы одному из признаков подозрительности в сфере налогов, упомянутым в части третьей настоящей статьи. Кабинет министров устанавливает коды для признаков подозрительности в налоговой сфере. (Закон «О налогах и пошлинах», статья 22.2, часть 1)

Статья 143. Несообщение о подозрительной сделке За неоповещение Службы государственных доходов об установленной в статье 22.2 настоящего закона подозрительной сделке применяется денежный штраф к физическому лицу и к юридическому лицу до 10 процентов от суммы подозрительной сделки. (статья вступает в силу 01.07.2020. см. пункт 229 переходных правил)