Новости

Налоговая книжка С 1 июня этого года-электронная

Служба государственных доходов (далее - СГД) информирует, что с 1 июня 2014 года для всех налогоплательщиков налоговая книжка будет только в электронной форме, и для самого лица, и для его работодателя она будет доступна, с использованием Системы электронного декларирования СГД (далее – СЭД). Выданные до 1 июня 2014 года в бумажном формате налоговые книжки после1 июня 2014 года больше не будут действительны и использоваться. Налоговая книжка в бумажной формате, которая остается в собственности работодателя или другой институции, хранится 75 лет, в свою очередь, те, которые находятся в распоряжении физического лица, - пять лет.

Лицам, которым до 1 июня 2014 года уже выдана налоговая книжка в бумажной форме, она автоматически будет заменена электронной налоговой книжкой. В свою очередь тем лицам (также несовершеннолетним), которым до 1 июня 2014 года не будет выдана налоговая книжка в бумажной форме, понадобится налоговая книжка, то лицо должно подать в СГД заявление, и в течение одного дня ему будет образована электронная налоговая книжка.

С 1 июня 2014 года, для того чтобы подключиться к СЭД, больше не надо будет заключать договор с СГД, каждый сможет стать пользователем СЭД, используя предлагаемые порталом www.latvija.lv средства аутентификации (имя пользователя и пароль интернет – банков большинства кредитных учреждений Латвии -  Swedbank,  SEB, Citadele, Norvik banka, Nordea и  DNB), выданную Управлением гражданства и миграции карту eID или выданную ГАО «Латвийский Государственный радио и телевизионный центр» карту электронной подписи (э-подпись) [1].

Введение электронной налоговой книжки означает то, что с 1 июня 2014 года и юридические лица (работодатели), и физические лица (работники, лица, осуществляющие хозяйственную деятельность) включенную в налоговую книжку информацию смогут просматривать в электронном виде, и также необходимые записи и изменения в ней можно будет делать в электронной форме.

Обращаем внимание, что вместе с введением электронной налоговой книжки у физических лиц появятся и новые обязанности, и новые возможности самим делать записи и вносить изменения в своей электронной налоговой книжке.

 Информация для физических лиц:

Если лицо на 31 мая 2014 года работает у того же самого работодателя, у которого она работало также в 2013 году, это единственное место получения доходов и работодателю в данный момент подана налоговая книжка в бумажной форме, СГД эту информацию в электронной налоговой книжке лица будет отмечать автоматически.

В свою очередь, если лицо имеет несколько рабочих мест, в 2013 году место подачи налоговой книжки изменено, то с 1 июня 2014 года лицо в обязательном порядке в электронной налоговой книжке должно сделать отметку о конкретном работодателе или другой институции, которая станет основным местом получения доходов (на котором к лицу применяется  необлагаемый минимум и налоговые льготы), так как в этом случае СГД не может идентифицировать, в каком месте получения доходов налоговая книжка подана на 31 мая 2014 года. В случаях, когда СГД не сможет актуализировать место получения доходов лица (в распоряжении СГД нет информации о том, какое лицо, выплачивающее доходы, применяет необлагаемый минимум), лицо само должно отметить желательное место получения доходов.

С 1 июня 2014 года в СЭД лицо сможет подавать извещение об иждивенцах в электронном виде, отмечать (менять) работодателя (место получения доходов), куда подана книжка, отмечать информацию, которая будет или не будет доступна работодателю.

Обращаем внимание, что эти отметки лицо в своей электронной налоговой книжке сможет делать добровольно. Если лицо не хочет, чтобы работодателю была видна, например, информация об инвалидности лица, СЭД в электронной книжке отметку об этом сможет не делать, а лицо причитающиеся налоговые льготы сможет получить, в следующем году подав годовую декларацию о доходах.

Если лицу 1 июня 2014 года не была выдана налоговая книжка в бумажной форме, но она нужна уже после 1 июня 2014 года, нужно обращаться с заявлением в СГД для выделения электронной налоговой книжки (в электронном виде, используя СЭД, или также в бумажной форме) и в течение одного дня после получения заявления в СЭД СГД будет образована электронная налоговая книжка лица.

Включенная в электронную налоговую книжку лица информация доступна только самому лицу, его работодателю и СГД.

Информация для работодателей:

Для работодателей, используя СЭД, будет доступна информация о своих работниках (тех, которые выбрали налоговые льготы применять у конкретного работодателя) и актуальные применяемые налоговые льготы, которые работник утвердил.

В свою очередь, СГД в электронном виде проинформирует работодателя об изменениях в связи с применяемыми к работникам льготами, отправляя информацию по электронному адресу, который указан «Переписка в СГД».

Обращаем внимание, что все вышеупомянутые изменения в электронной налоговой книжке можно вносить также лично в центре обслуживания клиентов СГД, и желаемые изменения указывая в заявлении в бумажной форме и подавая работнику СГД. В этих случаях работник СГД вносит изменения в электронной налоговой книжке лица и о совершенных изменениях выдает лицу распечатку в бумажной форме.

МЕТОДИЧЕСКИЙ МАТЕРИАЛ 

КНИЖКА НАЛОГА НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ

 (с 01.06.2014)

Правилами Кабинета министров от 4 июня 2013 года N 304 "Порядок предоставления книжки налога на заработную плату" (далее -правила Кабинета министров N 304) (в силе с 1 июня 2014 года) предусмотрено, что с 1 июня 2014 года книжка налога на заработную плату будет в форме электронного документа (далее - Книжка).

Книжки, выданные до 1 июня 2014 года, не действуют и не используются после 1 июня 2014 года.

Лицам, которым до 01.06.2014 выданы книжки в бумажной форме, СГД автоматически их заменит электронными Книжками.

Где доступна Книжка

1. Книжкой является запись в информационной системе СГД и она доступна в Системе электронного декларирования СГД (EDS СГД).

Как открыть Книжку

2. Чтобы получить доступ к Книжке необходимо подключиться к EDS, это означает, что следует посетить домашнюю страницу СГД www.vid.gov.lv и выбрать "Pieslegties EDS" [Подключиться к EDS].

3. Подключение к EDS:

Подключение к EDS присвоенного СГД имени пользователя и пароля

Если нет присвоенного СГД имени пользователя и пароля, к EDS можно подключиться, используя:

- предоставленное www.latvija.lv техническое решение (средства аутентификации интернет-банков нескольких кредитных учреждений Латвии);

- выданную Управлением гражданства и миграции смарт-карту eID;

- выданную государственным акционерным обществом "Латвияс Валстс радио ун телевизияс центрс" смарт-карту электронной подписи (e-paraksts)

 5. Если пользователь EDS представляет нескольких налогоплательщиков, то после успешной аутентификации у пользователя EDS откроется промежуточная страница, на которой имеется возможность выбрать налогоплательщика, с которым пользователь EDS желает продолжить работу в EDS.

 7. При нажатии кнопки "Atvert" [Открыть] откроется Книжка.

Имеющаяся в Книжке информация

- основная информация содержит имя, фамилию лица, персональный код и информацию о Книжке - регистрационный номер и дату, когда она выдана/предоставлена;

- главное место получения дохода - представление книжки по месту получения дохода

- иждивенцы - находящиеся на иждивении лица

- дополнительные льготы по налогу - отражена информация, полученная из других государственных регистров о присвоенной лицу инвалидности, статусе политически репрессированного лица и статусе участника движения национального сопротивления

- пенсии - отражена информация, полученная из других государственных регистров о назначенной лицу пенсии

 Предоставление Книжки

 11. Изменения в Книжке, в том числе сообщение о лицах, находящихся на иждивении, лицо может представить в EDS только после того, как Книжка предоставлена и доступна в EDS.

Представление Книжки по месту получения дохода

12. Главное место получения дохода - место получения дохода от оплачиваемой работы или место получения дохода (в том числе авторского вознаграждения), на которое представлена Книжка и к полученному в котором доходу применяется необлагаемый минимум и льготы по налогу.

 13. Чтобы представить Книжку по месту получения дохода, в Книжке следует отметить конкретного работодателя или другое выплачивающее доход лицо, которое будет применять к лицу необлагаемый минимум и льготы по налогу, или следует представить в центр обслуживания клиентов СГД заявление в виде бумажного документа о месте получения дохода.

 14. При вводе Книжки, первоначальная информация о главном месте получения дохода на 01.06.2014 в информационном системе СГД будет отмечена автоматически на основании имеющейся в распоряжении СГД информации, т.е. сообщения о выплаченных физическому лицу суммах и актуальных сведений о работополучателях на 31 мая 2014 года.

 15. Если у физического лица с 01.01.2014 по 31.05.2014 не менялся работодатель, которому представлена Книжка, и, если у физического лица имеется только одно место получения доходов, то ему не надо отмечать представление электронной Книжки работодателю на 01.06.2014, это автоматически сделает СГД.

 16. В случаях, когда у СГД не будет возможности актуализировать место получения дохода (например, у лица несколько мест получения доходов или в распоряжении СГД нет информации о том, какое выплачивающее доход лицо применяет необлагаемый минимум), физическое лицо само должно отметить в Книжке желаемое место получения дохода.

 17. Если лицо не указывает главное место получения дохода, работодатель или выплачивающее доход лицо не имеют права применять необлагаемый минимум и льготы по налогу. Если работодатель или выплачивающее доход лицо не применял необлагаемый минимум и льготы по налогу, лицо может представить в СГД декларацию годовых доходов за соответствующий таксационный год и применить годовой необлагаемый минимум и льготы по налогу.

 18. Если у лица имеется несколько работодателей (мест получения дохода), лицо выбирает одного работодателя (место получения дохода), которому представляется Книжка, нажав кнопку "Iesniegt" [Представить]. 

19. Если при выборе не указан работодатель (место получения дохода), которому лицо желает представить Книжку, лицо его указывает, используя инструмент поиска и введя регистрационный код налогоплательщика работодателя (места получения дохода).

20. Если лицо является работником микропредприятия, Книжку нельзя представлять ни в одно место получения дохода. В разделе Книжки "Galvena ienakuma gusanas vieta" [Главное место получения дохода] кнопка "Iesniegt" [Представить] в этом случае станет неактивной. 21. Если в распоряжении СГД будет информация о получении статуса работника микропредприятия, Книжка автоматически будет удалена из места получения дохода.

 Пример

Янис Берзиньш работает в ООО "A", в которое представлена Книжка. 10 июня 2014 года Янис Берзиньш также начинает трудовые отношения в ООО "B" как работник микропредприятия.

СГД автоматически удалит книжку из ООО "A" с 10 июня 2014 года и представление Книжки работодателю (по месту получения дохода) станет неактуальным.  ООО "A" информацию о факте удаления Книжки Яниса Берзиньша из ООО "A" получит автоматически, используя Систему данных налогоплательщиков EDS СГД (NMDS).

- инвалидности

- статусе политически репрессированного лица

- статусе участника движения национального сопротивления

 25. После 01.06.2014 лицо может представить Книжку работодателю (по месту получения дохода) задним числом, которое не позднее 01.06.2014, если в данном периоде после 01.06.2014 Книжка не была представлена другому работодателю (по месту получения дохода). 26. Если лицо желает сменить работодателя  (место получения дохода), которому представляется Книжка, то Книжку сможет представить со следующего дня, но не позднее следующих 30 календарных дней (т.е. в течение следующих 30 календарных дней).

 27. В разделе "Apgadajamie" [Иждивенцы] Книжки отражена информация о находящихся на иждивении лицах, о которых сделаны записи в Книжке. 

Пример

У Анны и Яниса Витолиней 13 июня 2014 года родился ребенок, которого Янис Витолс желает зарегистрировать в своей Книжке как иждивенца.

Янису Витолиньшу в разделе "Apgadajamie" [Иждивенцы] своей Книжки следует нажать на кнопку "Pievienot apgadiba esosu personu" [Добавить находящееся на иждивении лицо], указать иждивенца, и при нажатии на кнопку "Iesniegt" [Представить] ребенок будет записан в Книжку Яниса Витолиньша как иждивенец. 

Пример 1

Янис Берзиньш записан в Книжке отца - Густава Берзиньша - как находящееся на иждивение лицо. 6 октября 2014 года Янису Берзиньшу исполнилось 18 лет. В распоряжении СГД нет информации, что Янис Берзиньш продолжает учебу в Латвийском Университете.СГД автоматически закончит период иждивения Яниса Берзиньша с 6 октября 2014 года и у Густава Берзиньша будет возможность возобновить период иждивения, представив дополнительно справку из учебного заведения, которой удостоверяется, что Янис Берзиньш продолжает получение образования.

Пример 2

Янис Берзиньш записан в Книжке отца - Густава Берзиньша - как находящееся на иждивении лицо. Янис Берзиньш летом будет торговать мороженым, то есть начнет трудовые правовые отношения 6 июня 2014 года.

СГД автоматически закончит период иждивения Яниса Берзиньша с 6 июня 2014 года, в свою очередь, если сын - Янис Берзиньш - прервет трудовые правовые отношения и у отца - Густава Берзиньша - будет право применять льготы за сына как находящееся на иждивении лицо, тогда Густав Берзиньш в разделе "Apgadajamie" [Иждивенцы] Книжки, нажав кнопку "Pievienot apg d b  eso u personu" [Добавить находящееся на иждивении лицо], должен указать иждивенца - Яниса Берзиньша и нажать на кнопку "Iesniegt" [Представить].

Пример 3

Анне Лапине с 14.06.2014 предоставлен лист нетрудоспособности B по беременности. Муж Анны Лапини - Янис Лапиньш - желает записать жену в свою Книжку как находящееся на иждивении лицо - неработающую супругу.

Янис Лапиньш в разделе "Apgadajamie" [Иждивенцы] Книжки должен нажать на кнопку "Pievienot apgadiba esosu personu" [Добавить находящееся на иждивении лицо], указать иждивенца - "жена Анна Лапиня" и приложить документы, обосновывающие применение дополнительных льгот - лист нетрудоспособности B по беременности Анны Лапини, нажав кнопку "Pievienot papildus informaciju" [Приложить дополнительную информацию], и нажать на кнопку "Iesniegt" [Представить]. СГД автоматически закончит период иждивения Анны Лапини с даты, до которой выдан лист нетрудоспособности B по беременности. Янис Лапиньш обязан представить следующий лист нетрудоспособности B (по родам) как обоснование применения льгот, таким образом сохранив запись в Книжке о жене как об иждивенце. Если после листа нетрудоспособности B (по родам) Анне Лапине будет предоставлен отпуск по уходу за ребенком, СГД автоматически закончит период иждивения Анны Лапини с даты, которую работодатель Анны Лапини укажет как дату, с которой она начала работать после отпуска по уходу за ребенком. 

33. Если после 01.06.2014 работодатель констатирует, что информация о находящихся на иждивении лицах, имеющаяся в электронной книжке налога на заработную плату, не совпадает с информацией, указанной в бумажной книжке (то есть лицо не проинформировало работодателя об осуществленных изменениях в применении льгот за иждивенцев), и, что работодатель необоснованно применял льготы по налогу за находящееся на иждивении лицо за предыдущий период, само физическое лицо обязано представить в СГД декларацию годовых доходов за соответствующий год, осуществив перерасчет подоходного налога с населения на необоснованно примененные льготы.

Пример 4

У Аусмы Берзини в Книжке выданной в бумажном виде имеется запись об иждивенцах - двоих детях. Один из детей 14 декабря 2013 года достиг 18-летнего возраста и в СГД не представлена справка из учебного заведения, что ребенок продолжает получение образования (период иждивения закончен с 14.12.2013). Аусма Берзиня с 1 октября 2009 года работает в ООО "B", в которое представлена Книжка. ООО "B" применяет льготы по налогу за двоих находящихся на иждивении детей. 01.06.2014 ООО "B" в электронной Книжке констатирует, что с 14.12.2013 у Аусмы Берзини в Книжке имеется запись, что на иждивении имеется только один ребенок, а не двое, а работодатель за период с 14.12.2013 по 31.05.2014 применял льготы по налогу также за второго ребенка.

Аусма Берзиня обязана представить в СГД декларацию годовых доходов за 2013 год и 2014 год, чтобы произвести перерасчет подоходного налога с населения на необоснованно примененные льготы. 

Информация работодателю / выплачивающему доход лицу

34. Работодателю или другой институции при использовании NMDS EDS СГД в электронном виде будет доступна информация (отчет) об актуальных применяемых к своим работникам (тем, которые выбрали льготы по налогу применять у конкретного работодателя) льготах по налогу.

 35. У Работодателя или другой институции информацию об актуальных применяемых льготах по налогу будет возможность получить также в виде XML файла. 

36. СГД электронным способом проинформирует работодателя или другое выплачивающее доход лицо об изменениях в применяемых к работнику льготах, отправив информацию на адрес электронной почты, который указан в функциональном разделе "Sarakste ar VID" [Переписка с СГД]. 

37.  Работодатель или другая институция, которой была представлена книжка налога на заработную плату в бумажной форме, выдает ее физическому лицу или хранит в установленном нормативными актами порядке, то есть 75 лет.