1. Особенности учета долгосрочных вложений в соответствии с законом «О годовых отчетах предприятий» и правилами КМ №488

1.       Признание долгосрочных вложений, их оценка, учёт, списание стоимости, оценка на дату баланса и раскрытие информации в финансовом отчёте.

2.       Критерии классификации долгосрочных вложений.

3.       Учет арендованных и безвозмездно полученных объектов.

4.       Классификация и учёт затрат на ремонт.

5.       Переоценка, её влияние на финансовые показатели и расчёт подоходного налога с предприятий.

6.       Изменение вида использования инвестиционной собственности, т.е. переклассификация в основные средства или в долгосрочные вложения, удерживаемые на продажу.

7.       Анализ возможных ошибок при расчёте налогового износа.

8.       Решение практических примеров, анализ типичных ошибок в учёте долгосрочных вложений, и их отражение в ПНП декларации.

9.       Актуальные вопросы бухгалтерской методики учета долгосрочных вложений.

2. Учет запасов и незаконченных заказов в соответствии с законодательством Латвийской республики

1.       Методы оценки себестоимости и учёта движения запасов, оптимизация методов учёта. Возврат товара. Оформление оправдательных документов.

2.       Списание естественных потерь. Расчет норм списания (брак, технологические отходы). Практические примеры и их решение.

3.       Новые правила коррекции предналога при списании товара с 2014 года.

4.       Особенности учёта запасов собственного производства.

5.       Отражение незаконченных заказов.

6.       Условия поставки товара и товар в пути.

7.       Оценка запасов на дату баланса. Методы учёта потери стоимости запасов на дату баланса. Отражение в ПНП декларации снижения стоимости запасов.

8.       Калькуляция себестоимости при различных видах деятельности предприятия.

9.       Решение практических примеров, анализ возможных ошибок в учёте запасов, и их отражение в ПНП декларации.

10.   Актуальные вопросы бухгалтерской методики учета запасов.

3. Требования Латвийского законодательства к учёту дебиторской и кредиторской задолженности.

1.       Оценка дебиторов и их отражение в финансовом отчёте: создание накоплений на сомнительные долги, списание безнадёжных дебиторов, их влияние на финансовый результат.

2.       Сделки цессии.

3.       Инвентаризация кредиторской задолженности, учёт её результатов и влияние на финансовые показатели.

4.       Ценообразование в сделках между связанными предприятиями. Методика расчёта рыночной цены в сделках между связанными предприятиями. Обзор основных требований   по вопросам трансфертных цен.

5.       Решение практических примеров, анализ возможных ошибок в учёте дебиторов и кредиторов, и их отражение в ПНП декларации.

6.       Актуальные вопросы бухгалтерской методики учета дебиторов.

4. Признание доходов и расходов.

1.       Критерии признания доходов и расходов и их согласование по отчётным периодам. Анализ типичных ошибок в признании доходов и расходов, решение практических ситуаций.

2.       Признание доходов от продажи товаров и оказания услуг. Проводки, анализ, разъяснения.

3.       Признание доходов от процентов, авторского вознаграждения и дивидендов. Проводки, анализ, разъяснения.

4.       Подарки, пожертвования и прочие расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью.

5.       Расходы по процентным платежам.

6.       Расходы на штрафы.

7.       Доходы и расходы от переоценки статей активов.

8.       Доходы и расходы от создания и списания накоплений на обязательства (накопления на неиспользованный отпуск, гарантийный ремонт).

9.       Презентационные расходы и расходы на рекламу. Оформление оправдательных документов.

7.       Анализ типичных ошибок признания доходов и расходов, и их отражение в ПНП декларации.

10.   Актуальные вопросы учётной политики доходов и расходов предприятия.

5. Подготовка годового отчёта  и изменения в законе о годовых отчётах 

1.       Политика бухгалтерского учета и ее изменение.

2.       Изменение оценок (расчётов) бухгалтерского учета.

3.       Исправление ошибок прошлых лет. Исправление финансового отчёта и деклараций ПНП после констатированного в ходе налоговой ревизии (аудита) налогового нарушения. Проводки, анализ, разъяснения.

4.       Отражение событий после даты баланса в финансовом отчете.

5.       Обзор типичных ошибок - о чем мы забываем при составлении годового отчета.

6.     Аудит -  его содержание, цели и задачи. Проверка организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия при проведении аудита, рекомендации и разбор ситуаций.

9.      Анализ финансовой отчетности на предприятии.

11.   Влияние изменения бухгалтерской политики и бухгалтерских расчётов на финансовые показатели предприятия.

12.   Актуальные вопросы бухгалтерской методики составления годового отчёта.

1.     Закон «О налоге на добавленную стоимость»

1.       Практическое применение норм закона «НДС». Классификация налогоплательщиков для нужд расчета налога.

2.       Объекты обложения НДС и налоговая база.

3.       Регистрация лиц в Регистре плательщиков НДС.

4.       Момент совершения сделки и их внесение в налоговую декларацию.

5.       Определение места сделки. Различия между сделками внутри страны и сделками на территории ЕС, их указанием в НДС декларации (момент уплаты налога и сроки выписки счёта).

6.       Правила оформления НДС счетов при треугольных сделках.

7.       Понятие предналога. Условия и ограничения при отчислении предналога. Списание безнадежных долгов.

8.       Отчисление предналога при покупке и расходах на техническое обслуживание репрезентативных автомобилей. Изменения в расчёте предналога по легковому автотранспорту.

9.       Изменения периода таксации налога

10.   Примеры расчёта пропорций. Справки из СГД и решение европейского суда по поводу проблем с отчисления предналога.

11.   Особый порядок уплаты налога и отчисления предналога «кассовый принцип». Условия и проблемы применения кассового метода: плюсы и минусы.

12.   Импорт товаров и особый налоговый режим.

13.   Экспорт товара и подтверждающие документы.

14.   Нюансы по оформлению и хранению налоговых счетов.

15.   Правила заполнения НДС декларации и её приложений.

16.   Сделки с недвижимостью. Право управляющего зданием на вычет предналога и требования к выписке таких налоговых счетов.

17.   Применение налога к отдельным видам сделок. 

Услуги предоставленные и полученные:

a.       транспортные,

b.      обучение,

c.       страхование,

d.      ремонт оборудования,

e.      строительство в третьей стране.

f.        туристических фирм и агентств

g.       сделкам с лесоматериалами

18.   Особый порядок уплаты НДС при оказании строительных услуг на внутренней территории.

19.   Правила заполнения НДС декларации и её приложений. Изменения при составлении декларации НДС  (возврат товара, предоставления скидки, возврат аванса)

2.Закон о «Подоходном налоге с населения» и закон «О государственном социальном страховании», с изменениями с 2015 года

1. Регистрирование хозяйственной деятельности и проблемы выбора статуса. Налоговые    ставки соответственно статусу (сравнительный анализ).

2.       Расчёт прибыли от капитала и прироста капитала, декларирование и уплата налога. Изменения и уточнения при расчёте налога на прирост капитала.

3.       Необлагаемые налоги. Ведение хозяйственной деятельности без регистрации.

4.       Заполнение годовой декларации ПНН, формы Д1-Д7.

5.       Внеочередные дивиденды и их налогообложение.

6.      Регистрация лиц, которые производят обязательные взносы государственного социального страхования.

7.    Ставки взносов по видам социального страхования.

8.   Облагаемые и необлагаемые доходы физических лиц, подотчетные денежные средства, аренда персонала. Приравнивание выданных наличных или безналичных авансов к доходу от наемной работы. Возможные риски при оптимизации соцплатежей. Штрафы и пути снижения рисков.

9.  Определение облагаемого дохода члена правления в определённых случаях, в связи с изменением в законе о Подоходном налоге с населения

10.   Новые необлагаемые доходы в сделках с недвижимостью. Определение стоимости недвижимого имущества, при отчуждении недвижимого имущества, для расчета ПНН.

11.   Другие актуальные изменения и обзор всех новинок на момент проведения курсов.

3. Закон о «Подоходном налоге с предприятий», с изменениями с 01.01.2015 года

1.       Расходы, связанные и не связанные с хозяйственной деятельностью предприятия.

2.       Корректировка облагаемого дохода на платежи процентов. Расчет норм процентных платежей.

3.       Отражение представительских расходов.

4.       Удержание налога с выплат нерезидентам, учёт расходов по нерезидентам.

5.       Скидки по налогу и порядок покрытия убытков предыдущих лет.

6.       Закон «О ПНП» с изменениями  (внеочередные дивиденды, изменения по долгам, утраченным в кредитных учреждениях, по штрафам и пеням и другое).

7.       Пожертвования и подарки физическим и юридическим лицам.

8.   Детализированное заполнение и анализ декларации ПНП-практическое занятие.

9.   Другие актуальные изменения и обзор всех новинок на момент проведения курсов.

4. Закон «О налогах и пошлинах»

1.       Классификация налогоплательщиков, их права и обязанности. Правила лицензирования отдельных видов предпринимательской деятельности.

2.       Декларирование сделок в наличных деньгах, декларация по сделкам в наличным деньгах.

3.        Примеры видов сделок с наличными. Справки выданные СГД, примеры и разъяснения.

4.       Риски выдачи авансов и займов (в том числе в наличных деньгах и другие риски в сделках со связанными лицами).

5.       Возможности снижения начетов по налогам. Согласительный договор.

6.       Запрет на совершение сделок с фирмами, чью деятельность остановила СГД и санкции за нарушение этого запрета.

7.       Создание списка «рискованных физических лиц» и последствиях для физических лиц, включенных в этот список. Взыскание налогов в бесспорном порядке. Введение нового обязательного обеспечения за возможные долги.

8.       Другие актуальные изменения и обзор всех новинок на момент проведения курсов.

5. Закон  о "Микропредприятиях", с изменениями с 01.01.2015 года

1.     Плательщики налога с микропредприятия.

2.       Работники микропредприятий, их доходы и информирование работников

3.       Облагаемый налогом с микропредприятия объект и ставка. Новые ставки налога с микропредприятий.

4.   Последствия выдачи кредитов работникам микропредприятий

5.Новая декларация